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注册会计师考试《审计》知识点:采购与付款业务活动


 1.请购商品和劳务:填写请购单,仓库或其他部门(发生);

  2.编制订购单:根据经过批准的请购单(完整性);

  采购部门对经过批准的请购单发出订购单,询价后确定最佳供应商,但询价与确定供应商的职能要分离;

  3.验收商品:编制验收单,验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符,然后再盘点商品并检查商品有无损坏,验收部门验收后编制一式多联、预先按顺序编号的验收单,作为验收和检验商品的依据。验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时,应取得经过签字的收据,或要求其在验收单的副联上签收,以确立他们对所采购资产应负的保管责任。(存在或发生、完整性);

  4.储存已验收的商品(储存岗位与验收岗位分离)(存在);

  5.编制付款凭单:付款前做控制6项,如:核对计算前面发生的记录、付款凭证连续编号、被授权人员在付款单上签字(存在、发生、完整性、权力和义务、计价和分摊);

  6.确认与记录负债:确认前要对已发生的单据核对相符;记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产;

  7.付款:支票的有关控制,如何防止重复付款、多付款、没有授权的付款;

  8.记录现金、银行存款支出。

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更新时间2022-03-13 11:14:41【至顶部↑】
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