三、判断题

1 、短期借款的账面余额包含所计提的利息的金额。（ ）

对

错

2 、委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。 （　　）

对

错

3 、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息都应当计入财务费用。 ()

对

错

4 、企业将自产的产品用于职工食堂补助，根据税法相关规定，应视同销售计算确认增值税销项税额；同时要确认收入和结转成本。 ()

对

错

5 、企业股东大会宣告分配现金股利时，在实际支付前应借记 “ 利润分配 —— 应付现金股利 ” ，贷记 “ 应付股利 ” 。（ ）

对

错

6 、 “ 应付职工薪酬 ” 项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，但不包括非货币性福利、辞退福利等薪酬。（　）

对

错

7 、预收账款不多的企业，可以不设置 “ 预收账款 ” 科目。企业预收客户货款时，直接将其记入 “ 应收账款 ” 科目的借方。（ ）

对

错

8 、企业采用融资租赁方式租入的固定资产，应按最低租赁付款额，确认应付账款。 ()

对

错

9 、企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记 “ 管理费用 ” 等科目，贷记 “ 其他应付款 ” 科目。（）

对

错

10 、企业开出并承兑带息商业汇票时，应按其到期应付金额贷记 “ 应付票据 ” 。 ()

对

错

四、不定项选择题

1 、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17% ，原材料采用实际成本法进行日常核算。 2013 年 6 月份，甲公司发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
（ 1 ）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 40 万元，增值税额为 6.8 万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。
（ 2 ）建造办公楼领用生产用库存原材料 5 万元，应由该批原材料负担的增值税额为 0.85 万元。
（ 3 ）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税额为 17 万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是 80 万元。
（ 4 ）由于管理不善被盗原材料一批，价值 2 万元，应由该批原材料负担的增值税额为 0.34 万元，尚未经批准处理。
（ 5 ）用银行存款 15 万元缴纳当期应交增值税。（金额单位用万元表示）
要求：根据上述资料，回答下列第（ 1 ）～（ 3 ）题。

<1> 、根据上述资料（ 1 ），下列说法不正确的是（）。

A 、资料（ 1 ）该设备入账价值为 46.8 万元

B 、资料（ 1 ）该设备入账价值为 40 万元

C 、资料（ 1 ）该设备应计入在建工程科目

D 、资料（ 1 ）该设备应计入固定资产科目

<2> 、关于上述资料，下列表述正确的是（ ）。

A 、资料（ 2 ）增值税额 0.85 万元应当转出计入在建工程

B 、资料（ 2 ）增值税额 0.85 万元不用作转出处理

C 、资料（ 4 ）应计入管理费用

D 、资料（ 4 ）增值税进项税额不用作转出处理

<3> 、根据上述资料（ 3 ） ~ （ 5 ），下列会计处理不正确的是（）。

A 、销售商品
借：应收票据 117
　　贷：主营业务收入 100
　　　　应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 17 　
借：主营业务成本 80
　　贷：库存商品 80 　　　

B 、盘亏原材料
借：待处理财产损溢 2.34
　　贷：原材料 2
　　　　应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 0.34 　

C 、盘亏原材料
借：待处理财产损溢 2
贷：原材料 2

D 、缴纳增值税
借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） 15
贷：银行存款　　　　　　　　　　　 　 15 　

2 、巨人股份有限公司（以下简称巨人公司），为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17 ％。巨人公司 20×8 年至 2×11 年与固定资产有关的业务资料如下：
（ 1 ） 20×8 年 12 月 31 日，发行三年期、到期一次还本付息、年利率为 5 ％（不计复利）、面值总额为 3 000 万元的债券，假定年利率等于实际利率，按面值发行。
（ 2 ） 20×9 年 1 月 5 日，将发行债券所筹集资金购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为 2 000 万元，增值税进项税额为 340 万元；发生保险费为 5 万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。
（ 3 ） 20×9 年 3 月 11 日，巨人公司安装领用生产用原材料，实际成本和计税价格均为 20 万元。该原材料未计提存货跌价准备。
（ 4 ） 20×9 年 6 月 30 日，发生安装工人工资 8 万元，用银行存款支付其他费用 2 万元。
（ 5 ） 20×9 年 12 月 31 日，计提债券应付利息，同时该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为 12 年，预计净残值为 205 万元，采用直线法计提折旧。
（ 6 ） 2×10 年12 月31 日 ，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1 765.12 万元。
（ 7 ） 2×11 年1 月1 日 ，该生产线的预计尚可使用年限为10 年，预计净残值为 175.12 万元，采用直线法计提折旧。
（ 8 ） 2×11 年6 月30 日 ，巨人公司将生产线出售，取得价款为1 600 万元，支付清理费用 20 万元。
要求：根据上述资料，回答下列第（ 1 ）～（ 6 ）题。（金额单位用万元表示）

<1> 、根据上述资料，下列表述正确的是（ ）。

A 、发行债券，引起资产与负债同时增加

B 、购入生产线直接计入固定资产科目

C 、购入生产线的保险费应计入构建成本中

D 、增值税进项税额不计入构建成本中

<2> 、关于构建过程中各项费用的表述，正确的是（ ）。

A 、领用生产用原材料应确认收入

B 、领用生产用原材料应确认销项税额

C 、安装工人工资应计入在建工程

D 、构建过程中发生的债券利息计入在建工程

<3> 、根据上述资料（ 1 ） ~ （ 5 ），下列会计处理不正确的是（ ）。

A 、 20×8 年 12 月 31 日发行债券
借：银行存款 3 000
　　贷：应付债券 —— 面值 3 000

B 、 20×9 年 1 月 5 日购入该生产线
借：在建工程 2 005
　　应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 340
　　贷：银行存款 2 345

C 、 20×9 年安装该生产线
借：在建工程 30
　　贷：其他业务收入 20
　　　　应付职工薪酬 8
　　　　银行存款 2

D 、 20×9 年 12 月 31 日计提债券利息、生产线达到预定可使用状态
借：在建工程 150
　　贷：应付利息 150
借：固定资产 2 185
　　贷：在建工程 　　 2 185

<4> 、 20×9 年 12 月 31 日，该固定资产的入账价值为（ ）万元。

A 、 2 525

B 、 2 185

C 、 2 183

D 、 2 035

<5> 、根据资料（ 6 ），固定资产应当计提的减值准备金额为（）万元。

A 、 254.88

B 、 264.88

C 、 198.88

D 、 212.12

<6> 、 2×11 年6 月30 日 ，该生产线出售产生的利得或者损失金额为（ ）万元。

A 、 104.62

B 、 105.62

C 、－ 104.62

D 、－ 105.62